퇴직연금 2026 — DB·DC·IRP 차이와 퇴직 후 수령 방법, 세금까지 정리
퇴직연금은 회사가 운용하는 확정급여형(DB), 근로자가 운용하는 확정기여형(DC), 퇴직금을 모아 두는 개인형퇴직연금(IRP)으로 나뉩니다. 세 제도의 퇴직급여 계산 방식, 55세 전 퇴직 시 IRP 이전 원칙, 연금으로 받을 때와 일시금으로 받을 때의 세금 차이, 중도인출 사유와 내 퇴직연금 조회 방법까지 정리했습니다. 세율·한도는 바뀔 수 있으니 국세청과 고용노동부에서 재확인하세요.
한 줄 답 — 퇴직연금은 회사가 굴리는 DB형, 내가 굴리는 DC형, 퇴직금을 옮겨 담는 IRP로 나뉘고, 55세 이후 연금 형태로 받으면 일시금보다 퇴직소득세가 줄어듭니다.
이 글의 핵심 4가지
- DB형은 "평균임금 30일분 × 근속연수"로 정해진 금액 — 고용노동부 퇴직연금 안내 기준 운용은 회사 책임입니다.
- DC형은 회사가 연간 임금총액의 1/12 이상을 적립 — 운용은 근로자가 하고, 결과에 따라 받는 돈이 달라집니다.
- 55세 전에 퇴직하면 원칙적으로 IRP로 이전 — 근로자퇴직급여 보장법 제9조의 원칙입니다.
- 연금으로 받으면 퇴직소득세의 70%만 원천징수 — 국세청 연금소득 원천징수 안내 기준, 수령 기간이 길수록 비율이 더 낮아집니다.
1. 퇴직연금이란 — 퇴직금을 회사 밖 금융기관에 쌓아 두는 제도
퇴직금은 원래 퇴직할 때 회사가 한꺼번에 지급하는 돈입니다. 회사가 어려워지면 받지 못할 위험이 있어서, 그 돈을 회사 밖 금융기관(퇴직연금사업자)에 미리 적립해 두도록 만든 것이 퇴직연금입니다.
고용노동부 퇴직연금 안내는 퇴직연금을 세 가지로 나눕니다.
- 확정급여형(DB) — 받을 퇴직급여가 미리 정해져 있고, 적립금 운용은 회사가 책임집니다
- 확정기여형(DC) — 회사가 내는 부담금이 정해져 있고, 운용은 근로자가 직접 합니다
- 개인형퇴직연금(IRP) — 이직·퇴직 때 받은 퇴직급여를 한 계좌에 모아 노후 재원으로 쓰는 전용 계좌입니다
내 회사가 어느 제도를 쓰는지는 근로자가 고르는 게 아니라 회사의 퇴직연금 규약으로 정해집니다. 먼저 인사·총무 담당이나 급여명세서, 퇴직연금사업자 앱에서 내 제도 유형부터 확인하세요.
2. DB형 — 받을 돈이 정해져 있다
DB형은 퇴직 시점에 받을 금액이 공식처럼 정해져 있습니다. 고용노동부 안내에 나온 산식은 다음과 같습니다.
- 퇴직급여 = 퇴직 시 30일분의 평균임금 × 근속연수
즉, 퇴직 직전 임금이 높을수록 받는 돈이 커집니다. 적립금이 어떻게 운용되든 근로자가 받을 금액은 달라지지 않고, 운용 결과에 따른 부담은 회사가 집니다.
이런 경우에 DB형의 구조가 근로자에게 맞는 편입니다.
- 근속연수에 따라 임금이 꾸준히 오르는 직장
- 적립금 운용에 신경 쓰고 싶지 않은 경우
- 한 회사에서 오래 근무할 계획인 경우
반대로 임금피크제로 임금이 깎이는 구간에 들어서면, 퇴직 직전 평균임금이 낮아져 DB형 퇴직급여가 줄어들 수 있습니다. 이 때문에 임금피크제 적용 전 DC형 전환을 검토하는 회사도 있습니다. 전환 가능 여부는 회사 규약에 따릅니다.
3. DC형 — 회사가 넣어 주고, 내가 굴린다
DC형은 회사가 매년 연간 임금총액의 1/12 이상을 근로자 계좌에 넣어 줍니다(고용노동부). 그 다음부터는 근로자가 예금·펀드 등 운용 방법을 직접 고르고, 퇴직할 때는 적립금 + 운용 손익을 받습니다.
- 운용을 잘하면 DB형보다 더 받을 수 있고, 손실이 나면 덜 받을 수도 있습니다
- 근로자가 본인 돈을 추가로 납입할 수 있고, 이 금액은 연금계좌 세액공제 대상이 됩니다(5번 섹션)
- 회사를 자주 옮기거나 임금 상승이 크지 않은 직장이라면 DC형 구조가 덜 불리한 편입니다
DC형은 운용 결과가 본인 책임이라는 점이 핵심입니다. 적립금을 방치하면 사업자가 정한 기본 운용 방법(디폴트옵션)으로 굴러가므로, 1년에 한 번은 운용 현황을 확인하는 습관이 필요합니다.
4. IRP — 퇴직금을 옮겨 담는 개인 계좌
IRP는 회사 제도와 별개로 근로자 본인 명의로 여는 계좌입니다. 두 가지 용도로 씁니다.
- 퇴직급여 수령 계좌 — 근로자퇴직급여 보장법 제9조에 따라, 퇴직급여는 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계좌로 이전해 지급합니다. 55세 이후 퇴직하는 경우 등 시행령이 정한 예외에 해당하면 일반 계좌로 받을 수 있습니다
- 노후 대비 추가 납입 계좌 — 고용노동부 카드뉴스에 따르면 DB·DC 제도가 설정된 사업장 근로자도 IRP에 추가로 가입할 수 있습니다
55세 전에 이직하면서 퇴직금을 "현금으로 바로 받고 싶다"고 해도, 예외 사유가 아니면 IRP로 먼저 들어갑니다. IRP에서 해지해 찾을 수는 있지만, 이때는 연금이 아닌 일시금 수령으로 보아 퇴직소득세가 그대로 원천징수됩니다(6번 섹션).
5. 연금계좌 세액공제 — IRP 추가 납입의 세금 혜택
DC형 추가 납입분과 IRP에 본인이 넣은 돈은 연말정산에서 연금계좌 세액공제 대상입니다. 국세청 세액공제 안내 기준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 세액공제 대상 납입한도 | 연금저축 600만원, 퇴직연금 포함 900만원 |
| 공제율 15% | 종합소득금액 4,500만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하) |
| 공제율 12% | 위 기준 초과 |
공제율 15%·12%는 소득세 기준이고, 지방소득세가 별도로 붙어 실제 환급 체감은 이보다 조금 큽니다. 다만 회사가 넣어 준 부담금이나 퇴직금을 옮겨 온 돈은 공제 대상이 아닙니다. 본인이 따로 납입한 금액만 해당합니다.
세액공제를 받은 납입금과 그 운용 수익은 나중에 연금 외 형태로 찾으면 기타소득세 15%로 과세된다는 점도 함께 알아 두세요(국세청).
6. 퇴직 후 수령 방법 — 연금이냐 일시금이냐
퇴직연금은 고용노동부 안내대로 55세 이후 연금 또는 일시금으로 받을 수 있습니다. 둘의 가장 큰 차이는 세금입니다.
국세청 연금소득 원천징수 안내 기준으로 정리하면 다음과 같습니다.
퇴직금(이연퇴직소득)을 연금으로 받을 때
- 원래 내야 할 퇴직소득세의 70% 만큼만 원천징수합니다
- 실제 연금 수령 연차가 10년을 넘으면 60%, 20년을 넘으면 50%로 낮아집니다 (20년 초과 구간은 2026.1.1 이후 수령분부터)
세액공제 받은 납입금·운용 수익을 연금으로 받을 때 (연금소득세)
| 수령 시 나이 | 원천징수 세율 |
|---|---|
| 70세 미만 | 5% |
| 70세 이상 80세 미만 | 4% |
| 80세 이상 | 3% |
| 종신형 연금 | 3% |
- 이런 사적연금 소득이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세 또는 15% 분리과세 중 선택합니다
일시금으로 받을 때
- 퇴직금 부분은 퇴직소득세가 감면 없이 원천징수됩니다
같은 퇴직금이라도 연금으로 나눠 받으면 세금이 줄어드는 구조라, 당장 큰돈이 필요하지 않다면 수령 방식을 먼저 비교해 보는 게 좋습니다. 국민연금 수령 시기와 함께 계획하려면 국민연금 2026 가이드도 참고하세요.
7. 중도인출 — 퇴직 전에 찾을 수 있는 경우
퇴직연금은 원칙적으로 퇴직 전에 찾을 수 없습니다. 고용노동부 FAQ는 퇴직금 중간정산이 허용되는 사유를 다음과 같이 안내합니다.
- 무주택 근로자가 본인 명의로 주택을 구입하는 경우
- 무주택 근로자가 주거 목적으로 전세금·임차보증금을 부담하는 경우 (한 사업장 근무 중 1회)
- 본인·배우자·부양가족이 질병·부상으로 6개월 이상 요양하는 경우
- 신청일부터 거꾸로 5년 이내 파산선고 또는 개인회생절차개시 결정을 받은 경우
- 임금피크제로 임금이 줄어드는 경우
- 천재지변 등 고용노동부장관이 고시하는 사유
DC형·IRP의 중도인출 사유도 이와 대부분 겹치지만, 임금피크제처럼 퇴직금 중간정산에만 있는 사유도 있습니다. DB형은 적립금이 회사 운용 자산이라 개인 중도인출이 되지 않습니다. 중도인출하면 노후 재원이 줄고 세금도 붙으니, 신청 전에 퇴직연금사업자에게 해당 여부와 세금을 먼저 물어보세요.
8. 내 퇴직연금 조회 방법
여러 회사를 거치면서 퇴직연금 계좌가 흩어졌다면 한 번에 모아 볼 수 있습니다.
- 금융감독원 통합연금포털 — 퇴직연금·연금저축·국민연금 가입 내역을 한 화면에서 조회
- 퇴직연금사업자(은행·증권·보험사) 앱 — 적립금, 운용 상품, 수익률 확인
- 회사 인사·총무 담당 — 내 제도 유형(DB·DC)과 규약 확인
이직 후 실업급여를 함께 알아보고 있다면 실업급여 2026 가이드에서 신청 순서를 확인할 수 있습니다.
9. 확인할 점 정리
- 내 회사 제도가 DB형인지 DC형인지 먼저 확인한다
- DC형이면 운용 상품이 방치돼 있지 않은지 1년에 한 번 점검한다
- 55세 전 이직 시 퇴직금은 IRP로 들어온다 — 바로 해지하면 퇴직소득세가 그대로 붙는다
- IRP 추가 납입은 본인 납입분만 세액공제 대상이다
- 수령은 55세 이후 연금·일시금 중 세금을 비교해 고른다
10. 마무리
퇴직연금은 "얼마를 받느냐"보다 어떤 제도에 들어 있고, 언제·어떻게 꺼내느냐에 따라 손에 쥐는 돈이 달라지는 제도입니다. 특히 이직할 때 IRP를 바로 해지하는 선택은 세금 면에서 가장 불리한 경우가 많으니, 급한 사정이 아니라면 수령 방식부터 비교해 보세요.
세율·공제 한도·중도인출 요건은 세법과 시행령 개정에 따라 바뀔 수 있습니다. 최종 자격과 세금은 국세청과 고용노동부 퇴직연금 안내, 그리고 가입한 퇴직연금사업자에서 재확인하세요.
